Vòng quay khoản phải thu là một chỉ số cần được theo dõi chặt chẽ vì nó đo lường mức độ hiệu quả của một công ty khi đang xử lý các khoản thu. Nếu tiền không đến từ khách hàng như đã thỏa thuận, dòng tiền có thể cạn kiệt đến mức nhỏ giọt. Ngược lại, khi được quản lý hiệu quả, dòng tiền của doanh nghiệp trở nên dễ dự đoán hơn, chi phí thu thập thấp hơn. Vòng quay khoản phải thu là chỉ số rất quan trọng giúp cho công ty tăng trưởng và thu hút các nhà đầu tư.
Vậy vòng quay khoản phải thu là gì? Làm sao có thể tối ưu các khoản thu? vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là tốt? Bài viết dưới đây Topbankvn sẽ cung cấp tới bạn đọc định nghĩa, cách tính, ý nghĩa của chỉ số vòng quay khoản phải thu và các lưu ý khi sử dụng chỉ số này trong quản trị doanh nghiệp. Hãy cùng theo dõi bài viết nhé!!!!
Vòng quay khoản phải thu là gì
Số vòng quay khoản phải thu (tên gọi tiếng Anh: Receivable turnover ratio) là một cách tính trong kế toán để kiểm tra mức độ hiệu quả của một doanh nghiệp khi thực hiện việc thu hồi các khoản phải thu và các khoản nợ của khách hàng. Dựa vào chỉ số này có thể đưa ra đánh giá khách quanh về mức độ hiệu quả của doanh nghiệp khi cấp tín dụng cho khách hàng đồng thời thể hiện khả năng thu hồi các khoản nợ ngắn hạn.
Chỉ số này đo lường số lần các khoản phải thu của một công ty được chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian nhất định. Việc tính số vòng quay nợ phải thu có thể được thực hiện theo tháng, quý hoặc theo năm để đưa ra các đánh giá kịp thời về tình hình thu hồi công nợ khách hàng.
Hệ số vòng quay khoản phải thu còn có tên gọi khác là hệ số quay vòng các khoản phải thu (Accounts receivable turnover ratio)
Các khoản phải thu thực sự là các khoản cho khách hàng vay không có lãi trong ngắn hạn, coi như doanh nghiệp hỗ trợ tín dụng cho khách hàng của mình trong thời hạn cho phép thanh toán. Tuy nhiên, để duy trì ổn định hoạt động của doanh nghiệp, việc kiểm soát tiến độ, hiệu quả thu hồi các khoản phải thu khách hàng là vô cùng quan trọng vì hoạt động này làm ảnh hưởng đến nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Công thức tính vòng quay khoản phải thu
Cách tính số vòng quay khoản phải thu khá đơn giản, bạn chỉ cần áp dụng công thức sau:
| Hệ số vòng quay khoản phải thu = Doanh số tín dụng ròng/Trung bình khoản phải thu |
Trong đó:
- Doanh thu ròng là tổng doanh thu bán chịu trong kỳ đã trừ đi một khoản doanh thu bán và chịu được khách hàng/doanh nghiệp thanh toán.
- Các khoản phải thu bình quân là số bình quân của khoản thu đầu và khoản thu cuối. Dựa vào công thức này, doanh nghiệp/công ty tính toán hiệu quả hoạt động của đơn vị.
Dựa vào công thực trên mà doanh nghiệp và công ty sẽ tính được hiệu quả hoạt động của đơn vị mình, Để dễ hiểu hơn có thể tính theo các bước này:
Bước 1: Xác định doanh số tín dụng ròng của bạn
- Trước tiên cần xác định doanh số tín dụng ròng. Đó là doanh số bán hàng trong năm được xác định bằng tín dụng/bán chịu, trái ngược với tiền mặt. Con số này được tính bằng việc dùng tổng doanh số, trừ đi các khoản lãi, các khoản phụ cấp khác.
- Doanh nghiệp có thể tính được doanh số tín dụng ròng bằng việc cân đối kế toán, báo cáo thu nhập của năm.
| Doanh thu bán chịu ròng | = | Tổng doanh thu bán chịu trong kỳ | – | Khoản doanh thu bán chịu mà khách hàng đã thanh toán trong kỳ |
Bước 2: Xác định được trung bình khoản phải thu
- Xác định trung bình khoản phải thu, đây là khoản thu liên quan tới số tiền khách hàng nợ bạn. Từ đó tìm được khoản phải thu trung bình, cần lấy số lượng tài khoản phải thu đầu năm rồi cộng với các giá trị các khoản thu vào cuối năm của doanh nghiệp chia cho 2 để có kết quả khoản phải thu trung bình.
- Giống như doanh số tín dụng ròng, có thể tìm các số liệu trên qua bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập của năm.
| Giá trị trị trung bình khoản phải thu | = | Số dư phải thu khách hàng tại đầu kỳ | + | Số dư phải thu khách hàng tại cuối kỳ |
| 2 | ||||
Bước 3: Chia doanh số tín dụng ròng với trung bình khoản phải thu
- Chia doanh số tín dụng ròng cho trung bình khoản phải thu. Khi đã có được 2 số liệu trên bạn có thể dễ dàng tính được số vòng quay khoản thu dễ dàng. Từ đó thấy được hiệu quả tín dụng của doanh nghiệp vì không gồm tiền mặt, tiền mặt không tạo ra được những khoản phải thu.
Ví dụ về cách tính vòng quay khoản phải thu
Ví dụ:
Sau khi kết thúc năm tài chính, công ty A có khoản phải thu là 120 triệu đồng trong bảng cân đối kế toán. Tổng doanh thu tín dụng cho năm tài chính là 450 triệu đồng và doanh thu bán hàng là 170 triệu đồng. Trong bảng cân đối kế toán năm ngoái của công ty A cho biết giá trị các khoản phải thu là 160 triệu đồng.
Ta có:
– Doanh số bán chịu ròng là: 450.000.000 – 170.000.000 = 280.000.000 đồng
– Trung bình các khoản phải thu là: (120.000.000 + 160.000.000)/2 = 140.000.000 đồng
>> Hệ số vòng quay khoản phải thu của công ty A = 280.000.000/140.000.000 = 2
Như vậy, công A phải thu các khoản thu của mình 2 lần/năm (180 ngày/lần). Hay hiểu cách khác là thời gian ước tính để công ty A thu tiền mặt là 180 ngày trong trường hợp bán chịu.
Ý nghĩa của vòng quay khoản phải thu
Một doanh nghiệp mà có nhiều khoản phải thu cũng giống như việc cho khách hàng vay tiền mà không lấy lại được khoản tiền gốc và tiền lãi. Thông thường khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp phải kèm theo một điều khoản trong đó yêu cầu phía khách hàng phải thanh toán giá trị hàng hóa, dịch vụ trong vòng từ 30 – 60 ngày.
Dựa vào hệ số vòng quay nợ phải thu có thể đưa ra được những đánh giá ban đầu về khả năng thu hồi các khoản nợ của doanh nghiệp đó hay hiệu của việc cấp tín dụng tại doanh nghiệp ở thời điểm hiện tại. Dựa vào hệ số này cũng có thể biết được số lần khoản phải thu được chuyển thành tiền mặt trong doanh nghiệp.
Vòng quay khoản phải thu cao hoặc thấp phản ánh điều gì?
Số vòng quay khoản phải thu càng cao
Số lần các khoản phải thu được chuyển đổi thành tiền mặt càng cao, đồng nghĩa với thời gian trung bình thu hồi một khoản công nợ càng ngắn. Điều này chứng tỏ doanh khả năng thu hồi các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp hiệu quả, chính sách bán hàng hợp lý.
Khi một khách hàng thanh toán tín dụng, nó sẽ làm tăng dòng tiền cho doanh nghiệp của bạn.
- Nợ khó đòi không nhiều.
- Giải phóng hạn mức tín dụng của bạn cho các giao dịch trong tương lai.
Tuy nhiên, nếu chỉ số này quá cao cũng có nghĩa là chính sách tín dụng của doanh nghiệp chỉ xem xét đến dòng tiền. Những khách hàng bị thu nợ có thể trở nên không hài lòng hoặc khó chịu và doanh nghiệp sẽ bỏ lỡ những khách hàng trong tương lai. Khi đó, doanh nghiệp nên thay đổi chính sách và quan tâm hơn đến hành vi và trải nghiệm của khách hàng
Số vòng quay khoản phải thu càng thấp
Nghĩa là trong kỳ đánh giá, số lần khoản phải thu được chuyển thành tiền mặt là rất thấp, tốc độ thu hồi khoản công nợ khách hàng chậm, dòng tiền chưa được tận dụng tối ưu. Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần thận trọng xem xét tình trạng nợ xấu, cân nhắc việc sửa đổi chính sách bán hàng, khả năng kiểm soát dòng tiền.
- Điều không hiệu quả là cách các công ty mở rộng tín dụng.
- Tăng khả năng kiểm soát tình trạng nợ xấu và dòng tiền khó khăn hơn.
- Cũng giống như vòng quay các khoản phải thu cao, khách hàng khó trả nợ khoản tín dụng của họ. Điều này gây khó khăn cho việc mua bán hoặc giao dịch sau này.
- Ngoài ra, nó còn liên quan đến nhiều vấn đề khác tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của bạn. Nếu hệ số này quá thấp công ty sẽ phải thay đổi chính sách và quan tâm đến khách hàng một cách thực tế từ đó làm tăng doanh thu của công ty.
Vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là hợp lý?
Mỗi ngành nghề hệ số vòng quay khoản phải thu có quy định khác nhau, do vậy không thể xác định hệ số chính xác được. Từ đó việc đánh giá hiệu quả quản lý khi thu hồi các khoản thu và khoản nợ của khách hàng phải so sánh số ngày thu tiền bình quân với số ngày thanh toán cho những công nợ phải thu mà doanh nghiệp quy định.
Vòng quay các khoản giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả của một công ty khi thu hồi các khoản phí. Từ hệ số vòng quay ấy các doanh nghiệp sẽ có chính sách thu hồi tín dụng thích hợp nhằm duy trì hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Bên cạnh việc xem xét biến động chỉ số vòng quay nợ phải thu, trên hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp cần nêu rõ điều khoản thanh toán, yêu cầu phía khách hàng thanh toán giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc trong vòng bao nhiêu ngày kể từ ngày hoàn thành việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Khoảng thời gian cho phép khách hàng thanh toán càng ngắn, doanh nghiệp càng có nguồn tiền dồi dào để xoay vòng vốn.
Tuy nhiên, việc yêu cầu khách hàng thanh toán ngay hoặc thanh toán trong khoản thời gian quá ngắn lại là một trở ngại trong việc thu hút, giữ chân khách hàng mua hàng hóa, dịch vụ. Chỉ số vòng quay khoản phải thu sẽ là công cụ hữu ích giúp doanh nghiệp tìm được điểm cân bằng để hài hòa cả mục tiêu duy trì dòng tiền thu vào ổn định và mục tiêu thu hút khách hàng, tăng trưởng doanh thu.
Cũng cần lưu ý, hệ số vòng quay khoản phải thu chỉ cung cấp thông tin về khả năng thu hồi công nợ nói chung với toàn bộ các đối tượng khách hàng. Doanh nghiệp vẫn cần theo dõi tình hình thu hồi công nợ, đánh giá khả năng thu hồi công nợ quá hạn, tình hình trích lập dự phòng với từng đối tượng khách hàng, từng khoản công nợ cụ thể và có chính sách cho từng khách hàng cụ thể.
Lợi ích của vòng quay khoản phải thu
Việc quản lý vòng quay khoản phải thu sẽ mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, bao gồm:
Dự báo tài chính
Vòng quay khoản phải thu cho doanh nghiệp biết được thời gian mà khoản phải thu sẽ được thanh toán trong tương lai. Điều này giúp doanh nghiệp dự báo được nguồn tài chính trong tương lai và đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.
Giảm rủi ro tín dụng
Việc quản lý vòng quay khoản phải thu giúp doanh nghiệp giảm rủi ro tín dụng bằng cách quản lý các khoản phải thu và đảm bảo rằng các khoản này sẽ được thanh toán đúng hạn.
Tối ưu hóa vốn lưu động
Vòng quay khoản phải thu giúp doanh nghiệp tối ưu hóa vốn lưu động của mình bằng cách giảm thời gian chờ đợi để thu hồi các khoản phải thu. Điều này giúp doanh nghiệp có thể sử dụng vốn lưu động để đầu tư và tăng trưởng kinh doanh.
Tăng cường quản lý nợ
Vòng quay khoản phải thu giúp doanh nghiệp tăng cường quản lý nợ bằng cách giảm thời gian chờ đợi để thu hồi các khoản phải thu. Điều này giúp doanh nghiệp có thể kiểm soát tốt hơn các khoản nợ và giảm thiểu rủi ro tài chính.
Tăng khả năng thanh toán
Việc quản lý vòng quay khoản phải thu giúp doanh nghiệp tăng khả năng thanh toán các khoản nợ khác, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và ổn định.
Hạn chế của vòng quay khoản phải thu
Tương tự như các tỷ số đo lường khác, Vòng quay khoản phải thu cũng có những mặt hạn chế cần được các nhà đầu tư xem xét kỹ càng.
Có trường hợp một số doanh nghiệp sử dụng tổng doanh thu thay cho doanh thu thuần trong công thức tính Vòng quay khoản phải thu. Điều này sẽ làm tăng tỷ lệ Vòng quay khoản phải thu, có thể khiến các đánh giá thiếu khách quan.
Hệ số vòng quay khoản phải thu đóng vai trò và có ý nghĩa quan trọng trong việc giúp bạn phát hiện được xu hướng hoạt động nhằm đưa ra chiến lược kinh doanh. Xong bên cạnh đó, bạn cũng không thể phát hiện hay xác định được tất cả các tài khoản hay khách hàng nợ xấu hoặc nợ quá hạn.
Ngoài ra, các khoản thu này có thể biến động theo cả năm nên việc tính toán dựa vào ngày bắt đầu và kết thúc của năm sẽ không hoàn toàn chính xác. Qua đó có thể thấy rằng, chỉ có thể so sánh hệ số vòng quay khoản phải thu với các doanh nghiệp cùng ngành, sản phẩm tương đồng và có mô hình kinh doanh hoạt động tương tự như nhau.
Kết luận
Trên đây Topbankvn đã lý giải hệ số vòng quay khoản phải thu (Receivable Turnover Ratio) là gì và những thông tin liên quan tới hệ số vòng quay. Hy vọng qua các chia sẻ trên đây bạn có thể có thêm những thông tin hữu ích về lĩnh vực tài chính. Từ đó vận hành doanh nghiệp suôn sẻ và thành công.
